B2B czy etat w 2026 roku? Wyliczenie netto przy 10, 15 i 20 tys. zł

B2B czy etat w 2026 roku? Przy tej samej kwocie (10 tys. zł brutto na etacie i 10 tys. zł netto na fakturze) etat daje więcej: 7147 zł na rękę wobec 5784–6283 zł na B2B z pełnym ZUS. Przy 15 tys. zł wyniki się wyrównują, a przy 20 tys. zł B2B na ryczałcie 12% daje 14 624 zł, czyli o ponad 2 tys. zł miesięcznie więcej niż etat (12 562 zł). Za tę różnicę płacisz brakiem płatnego urlopu, wypowiedzenia i niższą emeryturą.

Stan danych: 5 listopada 2026 r. Wyliczenia według stawek ZUS, składki zdrowotnej i PIT obowiązujących w 2026 r. Kwoty miesięczne, średnio w skali roku.

Najważniejsze informacje

• Duży ZUS w 2026 r. to 1926,76 zł miesięcznie z dobrowolną składką chorobową. Podstawa wymiaru wynosi 5652 zł, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (9420 zł) z ustawy budżetowej (Proplanum, zestawienie składek ZUS 2026).
• Minimalna składka zdrowotna wróciła do 432,54 zł. Preferencja z 2025 r. (podstawa 75% płacy minimalnej) wygasła; od lutego 2026 r. minimum liczy się od pełnej płacy minimalnej 4806 zł.
• Ryczałtowcy płacą 498,35 zł, 830,58 zł lub 1495,04 zł zdrowotnej miesięcznie, zależnie od rocznego przychodu (progi 60 tys. i 300 tys. zł).
• Na liniowym odliczysz do 14 100 zł składki zdrowotnej rocznie od dochodu (Kadrowe Finanse, przewodnik po składce zdrowotnej 2026).
• Na etacie drugi próg podatkowy (32%) zaczyna się po 120 tys. zł dochodu. Przy pensji 15 tys. zł brutto przekroczysz go jesienią.

Spis treści

1. Jak liczyliśmy: założenia porównania
2. Składki i podatki w 2026 roku
3. B2B czy etat przy 10, 15 i 20 tys. zł: wyliczenie netto
4. B2B za koszt pracodawcy: uczciwsze porównanie
5. Czego nie widać w tabeli: urlop, L4, emerytura
6. Która forma opodatkowania na B2B
7. Na co uważać przy przejściu na B2B
8. Co to oznacza dla Ciebie
9. FAQ
10. Podsumowanie

Jak liczyliśmy: założenia porównania

Porównanie „10 tys. zł na etacie i 10 tys. zł na B2B” nie jest symetryczne, bo pensja na umowie o pracę to kwota brutto, od której pracodawca dolicza własne składki. Dlatego pokazujemy dwa warianty: tę samą kwotę (brutto na etacie = netto na fakturze) oraz fakturę równą całkowitemu kosztowi pracodawcy.

Założenia dla etatu:

• praca w miejscu zamieszkania, podstawowe koszty uzyskania przychodu 250 zł miesięcznie,
• składki pracownika: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, chorobowa 2,45% (razem 13,71%), zdrowotna 9% od pensji po odjęciu składek społecznych,
• PIT według skali (12% i 32%), kwota zmniejszająca podatek 300 zł miesięcznie, bez PPK i bez ulg.

Założenia dla B2B:

• pełny („duży”) ZUS z dobrowolną chorobową: 1926,76 zł miesięcznie,
• koszty firmy 500 zł miesięcznie (księgowość, telefon, oprogramowanie); przy ryczałcie nie obniżają podatku,
• ryczałt 12%, czyli stawka m.in. dla usług programistycznych; inne usługi IT i doradztwo mogą mieć stawkę 8,5% lub 15%,
• faktura wystawiana przez 12 miesięcy, bez przerw.

Składki i podatki w 2026 roku

Składka (B2B, 2026)	Stawka	Miesięcznie
Emerytalna	19,52%	1 103,27 zł
Rentowa	8,00%	452,16 zł
Wypadkowa	1,67%	94,39 zł
Chorobowa (dobrowolna)	2,45%	138,47 zł
Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	2,45%	138,47 zł
Razem z chorobową		1 926,76 zł

Podstawa wymiaru 5652 zł. Źródło: zestawienie składek ZUS 2026, Proplanum.

Forma opodatkowania	Składka zdrowotna 2026	Podatek
Skala podatkowa	9% dochodu, min. 432,54 zł; bez odliczenia	12% do 120 tys. zł dochodu, 32% powyżej; kwota wolna 30 tys. zł
Podatek liniowy	4,9% dochodu, min. 432,54 zł; odliczenie do 14 100 zł rocznie	19% od dochodu
Ryczałt	498,35 / 830,58 / 1495,04 zł zależnie od przychodu; 50% odliczasz od przychodu	stawka zależna od usługi (np. 12% dla programistów)

Dla etatu ważny jest próg 120 tys. zł dochodu rocznie. Po jego przekroczeniu nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%. Kiedy to następuje przy różnych pensjach, liczyliśmy w tekście drugi próg podatkowy 2026 – od jakiej pensji.

B2B czy etat przy 10, 15 i 20 tys. zł: wyliczenie netto

Kwota (etat brutto = faktura netto)	Etat	B2B, skala	B2B, liniowy 19%	B2B, ryczałt 12%
10 000 zł	7 147 zł	6 283 zł	5 784 zł	5 824 zł
15 000 zł	10 017 zł	9 718 zł	9 685 zł	10 224 zł
20 000 zł	12 562 zł	12 668 zł	13 537 zł	14 624 zł

Wyliczenia redakcji PieniądzeWSieci.pl. Średnia miesięczna z roku, po wszystkich składkach i PIT, na B2B także po kosztach firmy 500 zł. Na etacie przy 15 i 20 tys. zł uwzględniono wejście w drugi próg podatkowy.

Przy 10 tys. zł etat wygrywa wyraźnie. Składki ZUS na B2B (1926,76 zł) to prawie jedna piąta faktury, a pracownik płaci 1371 zł składek społecznych. Żeby B2B dorównało etatowi na 10 tys. zł brutto, faktura musiałaby wynosić ok. 11,1 tys. zł (skala), 11,5 tys. zł (ryczałt 12%) albo 11,7 tys. zł (liniowy).

Przy 15 tys. zł wyniki są zbliżone, a ryczałt 12% daje ok. 200 zł więcej niż etat. Pracownik na tej pensji wchodzi jesienią w drugi próg podatkowy, a ZUS na B2B się nie zmienia, więc z każdym kolejnym tysiącem przewaga B2B rośnie.

Przy 20 tys. zł B2B wygrywa w każdej formie poza skalą. Ryczałt 12% daje 2062 zł miesięcznie więcej niż etat, liniowy 975 zł więcej. To ok. 24,7 tys. zł rocznie różnicy na korzyść ryczałtu.

Osoby, które dopiero zakładają firmę, przez pierwsze 6 miesięcy mogą skorzystać z ulgi na start (bez składek społecznych), a przez kolejne 24 miesiące z preferencyjnego ZUS (456,18 zł z chorobową w 2026 r.). Z preferencyjnym ZUS faktura 10 tys. zł na skali daje ok. 7445 zł na rękę, czyli więcej niż etat. Po zakończeniu ulg wynik spada do poziomów z tabeli.

B2B za koszt pracodawcy: uczciwsze porównanie

Do pensji brutto pracodawca dolicza składki: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową (przyjęliśmy 1,67%), Fundusz Pracy 2,45% i FGŚP 0,1%. Pracownik na 10 tys. zł brutto kosztuje firmę ok. 12 048 zł miesięcznie. Firma, która rezygnuje z etatu, może zaproponować fakturę w tej wysokości i nie wydać więcej.

Etat brutto	Etat netto	Koszt pracodawcy = faktura	B2B liniowy netto	B2B ryczałt 12% netto
10 000 zł	7 147 zł	12 048 zł	7 411 zł	7 626 zł
15 000 zł	10 017 zł	18 072 zł	12 052 zł	12 927 zł
20 000 zł	12 562 zł	24 096 zł	16 692 zł	18 228 zł

Wyliczenia redakcji. Bez PPK i bez dodatkowych świadczeń pracowniczych.

W tym wariancie B2B wygrywa przy każdej kwocie. Dlatego w negocjacjach z pracodawcą liczy się punkt odniesienia: stawka B2B równa pensji brutto jest dla Ciebie zwykle gorsza, a stawka równa kosztowi pracodawcy zwykle lepsza. Jak przygotować się do takiej rozmowy, piszemy w tekście jak negocjować podwyżkę.

Czego nie widać w tabeli: urlop, L4, emerytura

• Płatny urlop. Pracownik z co najmniej 10-letnim stażem (wliczając szkołę) ma 26 dni płatnego urlopu, czyli ok. 1,2 miesiąca. Na B2B za ten czas nie wystawisz faktury, chyba że umowa przewiduje płatne dni wolne. Przy 15 tys. zł to ok. 18 tys. zł przychodu rocznie.
• Zwolnienie lekarskie. Na etacie dostajesz 80% wynagrodzenia. Na B2B zasiłek chorobowy liczy się od podstawy składek (5652 zł), więc wynosi ok. 3,9 tys. zł miesięcznie brutto, niezależnie od wysokości faktur, i przysługuje dopiero po 90 dniach opłacania chorobowej.
• Wypowiedzenie i odprawa. Etat daje 1–3 miesiące wypowiedzenia i ochronę z Kodeksu pracy. Umowa B2B zwykle przewiduje krótszy okres i może zostać rozwiązana bez odprawy. Na B2B poduszka finansowa powinna wynosić 9–12 miesięcy kosztów; liczyliśmy ją w tekście o poduszce finansowej.
• Emerytura. Na etacie przy 15 tys. zł brutto na konto emerytalne trafia 19,52% całej pensji, czyli ok. 2928 zł miesięcznie. Na B2B to 1103 zł, niezależnie od zarobków. Różnicę trzeba odłożyć samodzielnie, np. na IKE i IKZE; limity wpłat na 2026 r. opisaliśmy w tekście IKE czy IKZE.
• Benefity. Pakiet medyczny, karta sportowa czy PPK (do 4% wynagrodzenia od pracodawcy) na etacie mogą być warte kilkaset złotych miesięcznie.

Która forma opodatkowania na B2B

Wybór formy zależy od wysokości przychodu, kosztów i stawki ryczałtu dla Twojej usługi.

• Skala podatkowa opłaca się przy niższych dochodach, bo działa kwota wolna 30 tys. zł i stawka 12%. Przy fakturze 10 tys. zł daje najwięcej spośród form B2B (6283 zł).
• Ryczałt 12% wygrywa od ok. 15 tys. zł, gdy firma ma niewielkie koszty. Podatek płacisz od przychodu, więc zakupy sprzętu czy samochodu go nie obniżają.
• Podatek liniowy ma sens przy wysokich kosztach (leasing, sprzęt, podwykonawcy) albo gdy Twoja usługa ma stawkę ryczałtu 15% lub wyższą. Przy 20 tys. zł daje 13 537 zł, ok. 1100 zł mniej niż ryczałt 12%.

Formę opodatkowania na kolejny rok wybierasz do 20 lutego (albo do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku). Przed decyzją warto przeliczyć swój przypadek z księgowym, bo stawkę ryczałtu wyznacza klasyfikacja usługi (PKWiU), a nie nazwa stanowiska.

Na co uważać przy przejściu na B2B

• Zakaz świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy. Jeśli wykonujesz dla byłego pracodawcy te same czynności, które wykonywałeś u niego na etacie w tym samym lub poprzednim roku podatkowym, nie możesz rozliczać się ryczałtem ani podatkiem liniowym.
• Ryzyko pozornego samozatrudnienia. Praca pod kierownictwem, w stałych godzinach i w miejscu wyznaczonym przez zleceniodawcę może zostać uznana przez ZUS lub inspekcję pracy za stosunek pracy.
• Przekroczenie progu ryczałtu. Przychód powyżej 300 tys. zł rocznie oznacza zdrowotną 1495,04 zł miesięcznie i dopłatę za cały rok składkowy.
• VAT. Faktura netto to kwota bez VAT. Zleceniodawca w Polsce zwykle doliczy 23% VAT, który odprowadzasz do urzędu; nie jest on Twoim przychodem.
• Brak płatnych przerw. Licz stawkę roczną, a nie miesięczną: przy 4 tygodniach urlopu i kilku dniach choroby wystawisz faktury za ok. 10,5–11 miesięcy.
• Dobrowolna chorobowa. Bez niej ZUS jest niższy o 138,47 zł, ale nie dostaniesz zasiłku chorobowego ani macierzyńskiego.

Co to oznacza dla Ciebie

Do ok. 12 tys. zł brutto etat zwykle daje więcej pieniędzy i więcej zabezpieczeń. Między 12 a 16 tys. zł decyduje stawka ryczałtu, koszty i to, czy B2B zawiera płatne dni wolne. Powyżej 16–17 tys. zł B2B na ryczałcie lub liniowym daje wyraźnie więcej, ale nadwyżkę warto potraktować jako budżet na własną emeryturę, poduszkę finansową i przerwy w zleceniach.

Dla porównania z tym, ile zarabia przeciętny Polak, sprawdź nasz tekst o medianie wynagrodzeń i średniej krajowej w 2026 r. Pensje, przy których B2B zaczyna się opłacać, dotyczą niewielkiej części pracujących.

FAQ

Od jakiej kwoty opłaca się B2B zamiast etatu?

Przy fakturze równej pensji brutto B2B na ryczałcie 12% zaczyna wygrywać od ok. 15 tys. zł miesięcznie, a na liniowym od ok. 15,5 tys. zł. Jeśli faktura jest równa kosztowi pracodawcy, B2B daje więcej już przy 10 tys. zł brutto. Ulga na start i preferencyjny ZUS przesuwają ten próg w dół przez pierwsze 30 miesięcy.

Ile wynosi ZUS na B2B w 2026 roku?

Pełny ZUS to 1926,76 zł miesięcznie z dobrowolną chorobową albo 1788,29 zł bez niej. Do tego dochodzi składka zdrowotna: od 432,54 zł (skala i liniowy) albo 498,35–1495,04 zł na ryczałcie. Preferencyjny ZUS wynosi 456,18 zł z chorobową.

Ile na rękę z 15 tys. zł na B2B?

Przy pełnym ZUS i kosztach firmy 500 zł miesięcznie: ok. 10 224 zł na ryczałcie 12%, 9685 zł na liniowym i 9718 zł na skali. Na etacie 15 tys. zł brutto daje średnio 10 017 zł netto miesięcznie w skali roku.

Czy na B2B przysługuje urlop?

Prawo go nie gwarantuje. Płatne dni wolne zależą od zapisów w umowie z kontrahentem. Bez nich każdy dzień urlopu oznacza niższą fakturę.

Ryczałt czy liniowy na B2B w IT?

Przy stawce 12% i niskich kosztach ryczałt daje więcej: przy 20 tys. zł ok. 1100 zł miesięcznie więcej niż liniowy. Liniowy wygrywa, gdy koszty firmy są wysokie albo Twoja usługa ma stawkę ryczałtu 15%.

Podsumowanie

W 2026 r. B2B czy etat to przede wszystkim pytanie o kwotę i o to, co wliczasz w porównanie. Przy 10 tys. zł etat daje ok. 860–1360 zł miesięcznie więcej niż B2B z pełnym ZUS. Przy 15 tys. zł różnice są niewielkie, a przy 20 tys. zł ryczałt 12% daje ponad 2 tys. zł miesięcznie więcej. Wyższe netto na B2B trzeba jednak pomniejszyć o niepłatny urlop, niższy zasiłek chorobowy i niższe składki emerytalne.

Co zapamiętać:

• Duży ZUS w 2026 r. to 1926,76 zł, minimalna zdrowotna 432,54 zł.
• Faktura równa pensji brutto zwykle przegrywa z etatem poniżej 15 tys. zł.
• Negocjuj stawkę B2B w odniesieniu do kosztu pracodawcy, a nie pensji brutto.
• Przy B2B licz przychód z 10,5–11 miesięcy i odkładaj na emeryturę samodzielnie.
• Ryczałt lub liniowy wybierasz do 20 lutego; przed decyzją przelicz swój przypadek z księgowym.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Wyliczenia są uproszczone (bez PPK, ulg i wspólnego rozliczenia z małżonkiem). Przed zmianą formy zatrudnienia skonsultuj swój przypadek z księgowym lub doradcą podatkowym.